Теневая инкассация и её риски

В последнее время в стране действуют различные схемы теневой инкассации. Одна из них – теневая инкассация автосалонов при продаже автомобилей физическим лицам с использованием реквизитов фирм-однодневок. В этой схеме риском для добросовестного покупателя являются последствия в виде неоплаченных налогов.

Действует схема по следующему принципу. Покупатель автомобиля вносит наличные средства в кассу автосалона, после чего получает подписанный договор купли-продажи, акт приёмапередачи и сам автомобиль. При этом покупателю не выдаётся приходно-кассовый ордер (либо выдаётся фиктивный ордер).

Полученные от покупателя наличные денежные средства в кассе автосалона не приходуются и в дальнейшем передаются лицам, представляющим курьерскую службу (инкассаторам), осуществляющим перевозку наличных денег для их последующего использования в незаконных схемах обналичивания. Эквивалент суммы, переданной инкассаторам, зачисляется на банковский счёт автосалона в безналичной форме со счёта фирмы-однодневки в виде оплаты конкретного автомобиля за третье лицо.

Риск для добросовестного покупателя участия в данной схеме заключается в следующем. В соответствии с налоговым законодательством (п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ) оплата за физическое лицо организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав относится к доходам, полученным данным физическим лицом. Таким образом, сумма оплаты автомобиля фирмой-однодневкой за физическое лицо является доходом данного лица. А значит, покупатель должен оплатить налог в доход государства в размере 13 % от стоимости купленного автомобиля.

При этом автосалон фактически получает двойную прибыль при оплате за один и тот же автомобиль: от физического лица (наличными) и от фирмы-однодневки (безналичным переводом).

Чтобы избежать начисления такого налога, при оплате наличными требуйте выдачи приходно-кассового ордера от автосалона. Кроме того, чтобы минимизировать риск быть вовлечённым в такую схему, желательно производить оплату безналичным расчётом, т.е. переводом денежных средств с расчётного счёта покупателя на расчётный счёт автосалона.